SOLUCIÓN EJERCICIO 7.6 DEL TEMA IVA

Adjunto la solución al ejercicio 7.6 del tema del IVA, como veis no está realizado con el IVA actual, pero podéis ver si habéis situado bien los asientos de las facturas.

LIBRO REGISTRO DE FACTURAS EXPEDIDAS
Nº y serie	Fecha factura	Fecha operación	Destinatario	NIF o CIF	Base Imponible	IVA RE	Cuota
Fra	3-mar	3-mar	Vivero El Olivo	08202811-K	3.680,00	8%	294,40
					3.680,00	1%	36,80
Fra	8-mar	8-mar	Vivero La Mezquita, SA	A16/220011	3.540,00	8%	283,20
Fra	12-mar	12-mar	Coop. AGROCHER	C30/022011	9.800,00	4%	392,00
Fra	19-mar	19-mar	Conservas Villas, SA	A06/112200	4.560,00	4%	182,40
Fra-R	23-mar	23-mar	Coop. AGROCHER	C30/022011	- 730,00	4%	-29,20
Total BI al   8%   y Cuota					7.220,00		577,60
Total BI al    4%  y Cuota					13.630,00		545,20
Total BI por RE al   1%   y Cuota					3.680,00		36,80
TOTAL cuota devengada (repercutida a los clientes)					24.530,00		1.559,60

LIQUIDACIÓN DEL IVA.MODELO 303

TEMA : LIQUIDACIÓN DEL IVA

1. Cumplimenta la declaración del último trimestre del año que realizará la empresa America, con los siguientes datos:
Ventas:
-Productos tipo 4%: 15000 €
-Productos tipo 10%: 60000€
-Productos tipo 21%:90000 €
Compras y gatos:
-Compras de prendas de vestir: 87000 €
-Revistas, periódicos, libros: 2300€
-Medicamentos: 600€
-Material eléctrico: 9000€
-Sueldos y Salarios: 150000€
-Seguridad Social: 9600 €
-Electricidad y teléfono: 3000€
-Furgoneta para reparto: 25000€
-Seguro de una nave industrial: 1000 €
-Material de oficina: 2300€
-Equipos informáticos: 7000€
-Maquinaria: 40000€
-Importaciones 21 %: 54000 €

La furgoneta se utilizará en un 20% para actividades privadas
La empresa compensará el saldo a su favor del trimestre anterior por 1200 €
Si la declaración resultase negativa se solicitará la devolución del saldo.








2.Realiza la declaración del IVA del cuarto trimestre de 2012 ,de la empresa mayorista S.A,de Madrid NIF A28181818,domiciliada en la calle Anclares,30,CP 28016,que realizó en el citado periodo las operaciones que a continuación se citan:
Ventas en régimen de equivalencia:
-Artículos tipo superreducido: 12000€, de los cuales 5000 € en régimen de equivalencia.
-Artículos tipo reducido: 24000 € de los cuales 12000€ en régimen de equivalencia.
-Artículos tipo general: 49000€, de los cuales 20000e en régimen de equivalencia.
-Se realizaron adquisiciones intracomunitarias de bienes por importe de 18000 €, 80% al tipo reducido.

Compras y gastos:
-Productos sometidos al tipo reducido: 100000€
-Productos sometidos al tipo general: 60000 €
-Sueldos y Salarios: 7000€
-Electricidad: 300 €
-Gas: 2500€
-Seguros de los vehículos de la empresa: 6000€
-Material de oficina: 2000€
-Intereses bancarios pagados: 6000€
-Se adquirió un equipo por 30000€, que se utilizará en un 90 % para uso empresarial y un 10% para  uso particular.
-Se realizaron importaciones por valor de 100000€
-Compensación. La declaración del trimestre anterior arrojó un saldo a favor de la empresa de 5000€, que se compensan en esta declaración.
-Se realizaron entregas intracomunitarias por importe de 15000 €.